Deducción de impuestos por pagos anticipados
12 meses de tasas comerciales de 1.200 libras esterlinas pagadas en marzo de 2014, para el año de tasas que comienza el 1 de abril de 2014, mientras que en la base de efectivo. La fecha de finalización del período de base de la empresa es el 31 de mayo de 2014, por lo que al final de ese período se han pagado por adelantado 10 meses de tasas (1.000 libras) (del 1 de junio de 2014 al 31 de marzo de 2015).
Si ese fuera el último período de la empresa en base a la contabilidad de caja, la empresa tendría que preparar cuentas basadas en el devengo para su año hasta el 31 de mayo de 2015. Para que esas cuentas basadas en el devengo estuvieran correctamente elaboradas, tendrían que incluir un gasto por las tasas comerciales que se relacionaran con ese período contable (del 1 de junio de 2014 al 31 de mayo de 2015), por lo que incluirían un gasto por las 1.000 libras esterlinas (tasas de junio de 2014 a marzo de 2015) antes mencionadas, más algún gasto adicional para cubrir las tasas de abril y mayo de 2015. La cifra de beneficios de esas cuentas sería el punto de partida para los beneficios imponibles.
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Significado de la deducción
El proceso de Deducción por Pago Anticipado se utiliza para los empleados que están planeando una licencia no remunerada y necesitan que se paguen las primas del seguro mientras están fuera. Los empleados deben tener un estatus de RRHH activo durante todo el proceso de la nómina. El empleado se encuentra en un puesto académico (base C) y se tomará una pausa laboral corta de su puesto principal de beneficios durante el verano. En otros casos, el empleado puede tomar una licencia o una pausa laboral corta por otras razones, como por ejemplo, médicas, profesionales o estacionales. Antes de la excedencia, es necesario recaudar dinero por adelantado para el pago de las futuras primas. Mientras el empleado está de baja, el dinero prepagado se desembolsará para cubrir las deducciones del seguro durante la baja.
3. Haga clic en la pestaña Añadir un nuevo valor en la parte superior. Ingrese los siguientes valores del empleado basados en el Registro de Empleado Primario de Beneficios (vea Reconstruir los Indicadores de Trabajo Primario de Beneficios en HRS para más información sobre los Indicadores de Trabajo Primario de Beneficios).
ADVERTENCIA Al marcar o desmarcar una de las casillas de verificación de OK to Process se marcarán o desmarcarán TODAS las deducciones. Si no quiere que se tome una deducción específica, cambie el Factor de Prepago a cero para ese Tipo de Plan. Por favor, cree un ticket a UW Shared Services si tiene conocimiento de que las primas cambian debido a las actualizaciones anuales del plan o a la pérdida de la participación del empleador.
Deducción fiscal de los seguros prepagados
Acelerar las deducciones por gastos pagados por adelantado es una buena manera de ahorrar en sus impuestos del año en curso. La norma general para los gastos pagados por adelantado es que cualquier pago anticipado por un servicio o prestación debe capitalizarse y amortizarse a lo largo de la vida útil de dicho pago. Sin embargo, el IRS permite la deducción acelerada de ciertos gastos pagados por adelantado, con algunas restricciones complejas. A continuación se exponen las normas generales para poder acogerse a la deducción fiscal de los gastos pagados por adelantado y cómo pueden afectar a su empresa.
Ejemplo: El contribuyente del año natural con base en el efectivo, SmallCorp, paga 10.000 dólares el 31 de diciembre de 2021, por una póliza de seguro que es efectiva de enero a diciembre de 2022. Dado que el beneficio de la póliza de seguro no se extiende más de 12 meses o más allá del final del año fiscal siguiente al año en que se realizó el pago, se aplica la regla de los 12 meses y la totalidad de los 10.000 dólares es deducible en 2021.
En el caso de los contribuyentes en régimen de devengo, las normas son más complicadas. Hay dos pruebas que deben cumplirse antes de que el contribuyente pueda aplicar la regla de los 12 meses. Son las comúnmente conocidas como “prueba de todos los acontecimientos” y “prueba de rendimiento económico”. La regla general es que el contribuyente no puede deducir un gasto prepagado hasta que la obligación de pagar esté fijada (se han producido todos los acontecimientos necesarios para establecer la responsabilidad), el coste sea determinable y los servicios o bienes prepagados se presten realmente al contribuyente (rendimiento económico).
Abono anticipado de las deducciones online
Supongamos que su ejercicio fiscal finaliza el 31 de diciembre de 2021. El 30 de junio de 2021, usted paga por adelantado el alquiler de su edificio durante un año completo (del 1 de julio de 2021 al 30 de junio de 2022). Sólo puede deducir la mitad de este alquiler como gasto en 2021. Puede deducir la otra mitad como gasto en 2022.
Según el método de contabilidad de caja, no puede deducir un importe de gastos pagados por adelantado (que no sea por inventario) relativo a un ejercicio fiscal que sea dos o más años posterior al año en que se paga el gasto. Sin embargo, puede deducir la parte de un importe que haya pagado en un año anterior por las prestaciones recibidas en el ejercicio fiscal en curso. Estas cantidades son deducibles siempre que no las haya deducido previamente.
Si pagó 600 dólares por un contrato de servicio de tres años para equipos de oficina en 2021, puede deducir 400 dólares en 2021. Esto representa la parte del gasto que se aplica a 2021 y 2022. En su declaración de la renta de 2023, podría entonces deducir el saldo de 200 dólares por la parte del contrato de alquiler prepagado que se aplica a 2023.