Abono anticipado de la deduccion

Gst de los gastos anticipados

Acelerar las deducciones de los gastos pagados por adelantado es una buena manera de ahorrar en los impuestos del año en curso. La norma general para los gastos pagados por adelantado es que cualquier pago anticipado por un servicio o prestación debe capitalizarse y amortizarse a lo largo de la vida útil de dicho pago. Sin embargo, el IRS permite la deducción acelerada de ciertos gastos pagados por adelantado, con algunas restricciones complejas. A continuación se exponen las normas generales para poder acogerse a la deducción fiscal de los gastos pagados por adelantado y cómo pueden afectar a su empresa.

Ejemplo: El contribuyente del año natural con base en el efectivo, SmallCorp, paga 10.000 dólares el 31 de diciembre de 2021 por una póliza de seguro que es efectiva de enero a diciembre de 2022. Dado que el beneficio de la póliza de seguro no se extiende más de 12 meses o más allá del final del año fiscal siguiente al año en que se realizó el pago, se aplica la regla de los 12 meses y la totalidad de los 10.000 dólares es deducible en 2021.

En el caso de los contribuyentes en régimen de devengo, las normas son más complicadas. Hay dos pruebas que deben cumplirse antes de que el contribuyente pueda aplicar la regla de los 12 meses. Son las conocidas como “prueba de todos los acontecimientos” y “prueba de rendimiento económico”. La regla general es que el contribuyente no puede deducir un gasto prepagado hasta que la obligación de pagar esté fijada (se han producido todos los acontecimientos necesarios para establecer la responsabilidad), el coste sea determinable y los servicios o bienes prepagados se presten realmente al contribuyente (rendimiento económico).

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Deducción fiscal de los seguros pagados por adelantado

La práctica de pagar determinados gastos por adelantado es habitual en el entorno empresarial sudafricano. Las ventajas de realizar estos pagos por adelantado eran numerosas, e incluían, entre otras, el hecho de que una empresa podía asegurarse bienes o servicios a un precio fijo durante un periodo estipulado sin tener que preocuparse por futuras fluctuaciones de precios o problemas de liquidez. Además, la empresa que realiza el pago por adelantado puede deducirse de los impuestos por el pago anticipado.

Era irrelevante que los ingresos que se obtuvieran del pago anticipado se obtuvieran o no en el mismo año de evaluación que el pago real. Esto permitía a los contribuyentes que pagaban gastos por adelantado reclamar el importe como deducción en el año en que se pagaba. Sin embargo, se ha introducido en la Ley una nueva sección, la sección 23H, que cambia este tratamiento.

Esta sección trata de hacer coincidir el gasto pagado por adelantado con los ingresos o beneficios que se derivan de él. Los ejemplos más evidentes del tipo de gastos que se ven afectados son las primas de seguros y los alquileres de activos pagados por adelantado.

Asiento de pago anticipado

Supongamos que su ejercicio fiscal finaliza el 31 de diciembre de 2021. El 30 de junio de 2021, usted paga por adelantado el alquiler de su edificio por un año completo (del 1 de julio de 2021 al 30 de junio de 2022). Sólo puede deducir la mitad de este alquiler como gasto en 2021. Puede deducir la otra mitad como gasto en 2022.

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Según el método de contabilidad de caja, no puede deducir un importe de gastos pagados por adelantado (que no sea por inventario) relativo a un ejercicio fiscal que sea dos o más años posterior al año en que se paga el gasto. Sin embargo, puede deducir la parte de un importe que haya pagado en un año anterior por las prestaciones recibidas en el ejercicio fiscal en curso. Estas cantidades son deducibles siempre que no las haya deducido previamente.

Si pagó 600 dólares por un contrato de servicios de tres años para equipos de oficina en 2021, puede deducir 400 dólares en 2021. Esto representa la parte del gasto que se aplica a 2021 y 2022. En su declaración de la renta de 2023, podría entonces deducir el saldo de 200 dólares por la parte del contrato de alquiler prepagado que se aplica a 2023.

Asiento de gastos pagados por adelantado

Has sido frugal, has ahorrado dinero durante mucho tiempo y planeas prepagar completamente tu préstamo hipotecario para librarte del EMI. Un gran aplauso para ti por haber conseguido este hito en la vida. Sin embargo, te has preguntado sobre las implicaciones fiscales del prepago del préstamo hipotecario. Además, te preguntas si puedes reclamar la penalización por prepago como una deducción fiscal. Permítanos informarle al respecto.

La sección 80C permite la deducción de la cantidad pagada para el reembolso del principal del préstamo hipotecario tomado de las instituciones financieras especificadas. Esta deducción se permite bajo el límite global de 1,5 lakh de la Sección 80C. No existe un límite para reclamar la devolución del principal de los préstamos para la vivienda; por lo tanto, cualquier cantidad de pago del principal hasta 1,5 lakh, independientemente de si es prepagado o no, puede ser reclamado como una deducción en virtud de la Sección 80C. Cualquier cantidad pagada más de 1,5 lakh no puede ser reclamada como deducción, incluso en el caso de prepago.

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La deducción en virtud de la Sección 80C para el reembolso del principal de los préstamos de vivienda cualificados está disponible junto con otros pagos variados como la prima del seguro de vida, el Plan de Ahorro Vinculado a la Equidad (ELSS), el Certificado Nacional de Ahorro (NSC), el Fondo Público de Previsión (PPF), los depósitos fijos de ahorro fiscal, las tasas de matrícula para los niños, etc.

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