Duración de la amortización de la propiedad intelectual
La exención unilateral de la doble imposición de las rentas de origen extranjero puede adoptar la forma de una exención, un crédito o una reducción fiscal, según el tipo de rentas. Cuando son imponibles, las rentas extranjeras sólo se gravan por su importe neto (es decir, después de deducir los gastos y los impuestos extranjeros).
A menos que se aplique una disposición más ventajosa (por ejemplo, una disposición de exención de impuestos) sobre la base de un TDT concluido por Bélgica (véase la lista de tratados en la sección de Retención de impuestos), se concede un FTC en virtud de la legislación fiscal belga con respecto a los ingresos de cánones extranjeros, siempre que estos ingresos hayan estado efectivamente sujetos a impuestos en su país de origen. Este FTC es igual al 15/85 del importe neto en frontera (es decir, después de la deducción del WHT extranjero) del canon. El FTC se incluye, en principio, en la base imponible de la empresa receptora y sólo es imputable al impuesto sobre la renta belga en la medida en que dicha renta extranjera se incluya en la base imponible de la empresa belga. El exceso de FTC, en su caso, no es reembolsable y no puede ser trasladado.
Tratamiento fiscal de las patentes y marcas
La política fiscal puede influir en las decisiones empresariales de diversas maneras, algunas más fáciles de influenciar que otras. Una de las decisiones en las que incidió la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 es el lugar en el que las empresas deciden mantener su propiedad intelectual (PI). Los datos del comercio internacional muestran un cambio significativo de los activos de PI hacia Estados Unidos en 2017. Sin embargo, si los legisladores cambian esas políticas fiscales y aumentan el coste de mantener la PI en Estados Unidos, la PI podría empezar a fluir de nuevo al extranjero.
La propiedad intelectual es un motor clave de la economía actual. Entre otras cosas, la propiedad intelectual incluye las patentes de medicamentos y vacunas que salvan vidas y el software que ejecuta aplicaciones en teléfonos y ordenadores.
Aunque la propiedad intelectual puede ser increíblemente valiosa y dar soporte a empresas muy rentables, en muchos casos es simplemente una fórmula o líneas de código informático. Eso hace que sea relativamente fácil para las empresas elegir dónde colocar su PI; los gobiernos suelen utilizar incentivos fiscales para atraer la PI a su jurisdicción.
La Ley de Recortes Fiscales y Empleos puso en marcha varias políticas que hicieron a Estados Unidos más atractivo como ubicación de la PI, incluida la reducción del tipo impositivo de las empresas al 21% para ser competitivos con otros países.
¿Es la propiedad intelectual un activo de capital?
Propiedad intelectual: cuestiones fiscales en la creación, tenencia y enajenación de la propiedad intelectual. La situación fiscal de su propiedad intelectual (PI) puede ser complicada. Los gobiernos suelen aplicar beneficios fiscales a la PI para fomentar el desarrollo y la innovación. Dado que la creación y la titularidad de la propiedad intelectual aumentan más rápidamente que nunca, merece la pena conocer las ventajas disponibles y las consideraciones clave a la hora de gestionar la propiedad intelectual y los impuestos.
En el Reino Unido, cuando una empresa incurre en gastos de creación de PI, esos gastos se tienen en cuenta a efectos fiscales en el momento en que se incluyen en la cuenta de pérdidas y ganancias. Esto significa que el coste de la creación de la PI se incluye como una deducción en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se produce el gasto y, a continuación, debería producirse una deducción fiscal.
Por otra parte, el gasto puede considerarse como un gasto de capital cuando la propiedad intelectual creada se utiliza para generar ingresos. Cuando el gasto se considera de capital, puede amortizarse en la cuenta de pérdidas y ganancias a lo largo de la vida del activo de PI.